Введение

Часть 1. Общие принципы учета разниц, налоговых обязательств и активов в соответствии с ПБУ 18/02.

Часть 2. Примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 1.6)

• Учет основного средства при различных методах амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета. Использование права на применение налоговой премии по капитальным вложениям.
• Учет актива, признаваемого в целях бухгалтерского учета МПЗ, а в целях налогового учета – основным средством.
• Учет актива, признаваемого в целях бухгалтерского учета основным средством, а в целях налогового учета – неамортизируемым имуществом.
• Учет основного средства с различной первоначальной стоимостью и разным сроком эксплуатации для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Учет объекта основных средств с различной первоначальной стоимостью и различным сроком амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета (СПИ НУ меньше СПИ БУ).
• Учет поступления основного средства с привлечением целевого кредита и начисление % за пользование кредитом (в пределах норм).
• Учет поступления основного средства с привлечением целевого кредита и начислением % за пользование кредитом (в пределах и сверх норм).
• Реализация основного средства с убытком по налоговому учету.
• Учет основных средств, введенных в эксплуатацию до 2002 года.
• Учет имущества (основных средств), полученных организацией по договору дарения. (безвозмездно) от учредителя, имеющего долю менее 50% уставного капитала или от постороннего лица.
• Учет имущества (основных средств), полученных от учредителя, имеющего долю менее 50% уставного капитала, в качестве дополнительного вклада в имущество общества.
• Учет основных средств, полученных организацией по договору дарения от учредителя, имеющего долю более 50% в Уставном капитале. Безвозмездно полученное имущество амортизируется.
• Учет имущества (основных средств), полученных организацией по договору дарения. (безвозмездно) от учредителя, имеющего долю более 50% в Уставном капитале. Безвозмездно полученное имущество не амортизируется.
• Учет спецодежды и спецоснастки, срок использования которых более года и которые не относятся к амортизируемому имуществу.
• Вклад основного средства в уставный капитал. Учет у получателя. Оценка актива различна для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Вклад основного средства в уставный капитал. Учет у получателя. Оценка актива различна для целей бухгалтерского и налогового учета. При принятии к учету срок полезного использования в бухгалтерском учете больше, чем в налоговом учете.
• Вклад основного средства в уставный капитал. Учет у получателя. Учредитель – физическое лицо. Стоимость вносимого актива документально не может быть подтверждена.
• Учет основного средства при применении коэффициента замедления амортизации, амортизационной премии и различных методов начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета. Реализация основного средства с прибылью по бухгалтерскому учету и убытком по налоговому учету. (Комплексный пример).
• Учет временных и постоянных разниц при различной методике формирования себестоимости продукции в бухгалтерском и налоговом учете.
• Формирование разниц при отражении расходов будущих периодов.
• Учет нормируемых расходов на рекламу.
• Учет расчетов, выраженных в иностранной валюте.
• Учет выданных займов у заимодателя. Срок начисления процентов отличны в бухгалтерском и налоговом учете.
• Учет материалов, полученных при демонтаже основных средств, использованных для производственных целей.
• Учет материалов, полученных при демонтаже основных средств, и реализованных на сторону.
• Модернизация основного средства.
• Учет неотделимых улучшений арендованного имущества у арендодателя.
• Учет неотделимых улучшений арендованного имущества у арендатора.
• Резерв по сомнительным долгам.